Hjertebånd
Forside/Testamente/Arveafgift

Arveafgift i 2026: Sådan fungerer boafgift

Hvor meget af arven havner hos staten, og hvor meget ender hos dine nærmeste? Her får du satser, bundfradrag og konkrete regneeksempler for 2026, forklaret enkelt.

Hvad er arveafgift (boafgift)?

Arveafgift er en afgift, staten opkræver af den arv, der falder til arvingerne efter et dødsfald. Det officielle ord i dag er boafgift, men de fleste siger fortsat arveafgift, og vi bruger begge ord her på siden.

Det vigtigste at forstå er, at afgiften kun beregnes af den del af arven, der overstiger et bundfradrag, og at satsen afhænger af, hvem der arver. Nære slægtninge betaler en lav sats, fjernere arvinger en højere. Din ægtefælle og godkendte velgørende organisationer er helt fritaget.

På denne side gennemgår vi bundfradraget, de gældende satser og fritagelserne for 2026, og vi viser dig trin for trin, hvordan afgiften beregnes med konkrete eksempler.

Bundfradraget i 2026: 392.300 kr.

I 2026 har dødsboet et bundfradrag på 392.300 kr. (op fra 346.000 kr. i 2025). Der betales kun boafgift af den del af arven, der overstiger dette beløb. Er arven mindre end bundfradraget, betales der altså ingen afgift.

Pr. bo, ikke pr. arving. Bundfradraget gælder for hele dødsboet samlet. Det fordeles altså ikke ud på antallet af arvinger.

Dødsåret afgør beløbet. Det er bundfradragets størrelse i det år, dødsfaldet sker, der bruges i beregningen.

Kilde: borger.dk og Skattestyrelsen, satser for 2026.

Boafgift på 15% for nære slægtninge

Nære slægtninge betaler kun 15% i boafgift, og kun af den del af arven, der overstiger bundfradraget på 392.300 kr. Følgende personer regnes som nære slægtninge:

  • Børn, børnebørn og oldebørn
  • Stedbørn og adoptivbørn
  • Forældre
  • Frasepareret eller fraskilt ægtefælle
  • Samlevende der opfylder betingelserne
  • Svigerbørn (ægtefælle til afdødes barn eller stedbarn)

Konkret betyder det, at et barn der arver, kun betaler 15% af det beløb, der ligger ud over de 392.300 kr. Arver barnet mindre end bundfradraget, betales der ingen boafgift overhovedet. Vi viser det med tal længere nede i regneeksemplet.

Tillægsboafgift: op til 36,25% for fjernere arvinger

Alle andre end nære slægtninge betaler en tillægsboafgift oven i de 15%. Det gælder fx søskende, niecer og nevøer, venner og samlevende, der ikke opfylder betingelserne for at blive behandlet som nære.

Tillægget på 25% beregnes ikke af hele arven, men af det beløb, der er tilbage, efter de 15% er trukket fra. Det giver en samlet marginal sats på 36,25%:

15% + 25% × (100 - 15) = 36,25%

Først betales 15% boafgift. Af de resterende 85% betales yderligere 25% i tillægsboafgift (25% × 85 = 21,25%). Lagt sammen bliver det 15% + 21,25% = 36,25% af arven over bundfradraget.

Kilde: Skatteministeriet (skm.dk), bo- og tillægsboafgift.

Ægtefælle og velgørenhed: helt fritaget

Ægtefæller og registrerede partnere

Boet betaler ingen boafgift af arv til en ægtefælle eller registreret partner, uanset hvor stor arven er. Der er altså hverken bundfradrag eller sats at forholde sig til. Det gælder ikke automatisk for ugifte samlevende.

Velgørende organisationer

Godkendte almennyttige og velgørende organisationer betaler 0% boafgift af den arv, de modtager. Donationen går derfor ubeskåret til formålet.

En kendt planlægningsmulighed er at lade en velgørende organisation arve en andel og samtidig betale boafgiften for dine øvrige arvinger. Fordi organisationen selv er afgiftsfri, kan dine arvinger ende med at stå bedre. Modellen kræver et korrekt testamente, og vi anbefaler rådgivning ved større formuer.

Samlevende: sådan opnår I de 15%

Samlevende kan behandles som nære slægtninge og dermed nøjes med de 15% i stedet for 36,25%. Det kræver, at I opfylder en af følgende betingelser:

  • I har boet sammen på fælles bopæl i mindst 2 år før dødsfaldet, eller
  • I har, har haft eller venter et fælles barn.

Vær opmærksom på en vigtig forskel: en lavere afgift hjælper ikke, hvis I slet ikke arver hinanden. Samlevende arver nemlig ikke hinanden automatisk uden et testamente, uanset hvor længe I har boet sammen. Et testamente er derfor afgørende for ugifte par, både for at sikre arven og for at opnå den lave sats.

Læs mere om hvem der arver og om tvangsarv og arveregler.

Beregn din arveafgift: eksempel for 2026

Eksempel A: Et barn arver 600.000 kr.

  1. 1Træk bundfradraget fra arven: 600.000 - 392.300 = 207.700 kr.
  2. 2Beregn 15% af beløbet over bundfradraget: 15% af 207.700 = 31.155 kr.
  3. 3Barnet betaler 31.155 kr. i boafgift og sidder tilbage med 568.845 kr.

Eksempel B: En søster eller ven arver 600.000 kr.

  1. 1Arv over bundfradraget: 600.000 - 392.300 = 207.700 kr.
  2. 2Først 15% boafgift: 15% af 207.700 = 31.155 kr. Tilbage: 176.545 kr.
  3. 3Derefter 25% tillægsboafgift af de 176.545 kr.: 44.136 kr.
  4. 4Samlet afgift: 31.155 + 44.136 = 75.291 kr. Det svarer til 36,25% af de 207.700 kr. over bundfradraget.

Samme arv koster altså en søster eller ven cirka 44.000 kr. mere i afgift end et barn. Beløb er afrundet.

Gaveafgift kontra arveafgift: planlæg i tide

Arveafgift handler om det, du efterlader dig. I levende live kan du derimod give afgiftsfrie gaver, og det kan reducere den senere arveafgift. I 2026 kan hvert barn modtage op til 80.600 kr. pr. forælder pr. år afgiftsfrit, altså 161.200 kr. hvis begge forældre giver. Af beløb derover betales 15% i gaveafgift.

Ved at give gaver løbende kan du over tid flytte en del af din formue videre uden afgift, så der senere er mindre at betale arveafgift af. Det kan være en fornuftig del af et større arveplanlægningsforløb, og vi anbefaler professionel rådgivning ved større formuer.

Ændring fra 2027: lavere afgift for søskende

En vigtig heads-up til fremtiden: fra 1. januar 2027 flyttes søskende ind under kategorien nær familie. Søskende kommer dermed til at betale 15% i stedet for de fulde 36,25%.

Ændringen gælder arv efter dødsfald fra og med 1. januar 2027. Sker dødsfaldet før den dato, betaler søskende fortsat den nuværende sats på 36,25%. Det er værd at have med i overvejelserne, hvis du tilgodeser søskende i dit testamente.

Ofte stillede spørgsmål om arveafgift

Hvad er bundfradraget for arveafgift i 2026?
Bundfradraget er 392.300 kr. i 2026 (mod 346.000 kr. i 2025). Det betyder, at der kun betales boafgift af den del af arven, der overstiger 392.300 kr. Bundfradraget gælder for hele dødsboet, ikke pr. arving, og det er størrelsen i dødsåret, der bruges i beregningen.
Hvor meget er arveafgiften (boafgiften) i procent?
Nære slægtninge som børn, børnebørn, forældre og kvalificerede samlevende betaler 15% af arven over bundfradraget. Fjernere arvinger (fx søskende, venner og ikke-kvalificerede samlevende) betaler derudover en tillægsboafgift, så den samlede effektive sats bliver 36,25%. Ægtefæller og godkendte velgørende organisationer betaler ingenting.
Hvordan beregnes de 36,25% i tillægsboafgift?
Fjernere arvinger betaler først 15% boafgift af arven over bundfradraget. Tillægget på 25% beregnes derefter af det beløb, der er tilbage efter de 15% er trukket fra. Regnestykket er 15% + 25% × (100-15) = 36,25%. Det er den samlede marginale sats af arven over bundfradraget på 392.300 kr.
Skal min ægtefælle betale arveafgift?
Nej. Ægtefæller og registrerede partnere er helt fritaget for boafgift, uanset hvor stor arven er. Det gælder ikke automatisk for ugifte samlevende, som kun fritages delvist (15% i stedet for 36,25%), hvis de opfylder betingelserne, typisk samliv i mindst 2 år eller fælles barn.
Kan jeg slippe for arveafgift ved at give til velgørenhed?
Godkendte almennyttige og velgørende organisationer betaler 0% boafgift af arv, de modtager. En kendt model er at lade en velgørende organisation arve en andel og samtidig betale boafgiften for dine øvrige arvinger, så de står bedre. Det kræver et korrekt testamente, og vi anbefaler rådgivning ved større formuer.
Hvad koster det et barn at arve 600.000 kr. i 2026?
Barnet er nær slægtning og betaler 15% af arven over bundfradraget. Regnestykket er 600.000 - 392.300 = 207.700 kr., og 15% heraf er 31.155 kr. i boafgift. Barnet sidder altså tilbage med 568.845 kr. af arven.
Hvornår ændres reglerne for søskende?
Fra 1. januar 2027 flyttes søskende ind under kategorien nær familie og kommer til at betale 15% i stedet for de nuværende 36,25%. Ændringen gælder arv efter dødsfald fra og med 1. januar 2027. Indtil da betaler søskende fortsat den fulde sats på 36,25%.

Hvordan Hjertebånd hjælper dig

Et korrekt testamente sikrer, at din arv fordeles præcis som du ønsker, og i nogle tilfælde kan det også reducere afgiften. Det kan fx være ved at sikre, at en samlever opnår de 15% i stedet for 36,25%, eller ved at bruge velgørenheds-modellen, så dine arvinger står bedre.

Hos Hjertebånd udarbejdes hvert testamente af en advokat med speciale i arveret, så du får et juridisk korrekt dokument, der er tilpasset netop din situation. Læs mere om hvordan et testamente fungerer, om uskiftet bo eller følg vores notar-guide, når dokumentet skal underskrives.

Bemærk: oplysningerne på siden er generelle og gælder satser for 2026. De erstatter ikke konkret rådgivning. Kilder: borger.dk, skat.dk og skm.dk.

Vil du sikre, at arven fordeles som du ønsker?

Et testamente giver dig overblikket og kan i nogle tilfælde reducere afgiften. Det tager kun 5-10 minutter at komme i gang.

Læs om testamente(+45) 72 14 11 15